问：如果家有残障小孩，该如何善用ABLE账户？
答：美国2014年通过“体现美好生活法案”（Achieving a Better Life Experience Act），并依法创建简称ABLE的残障账户，存入的款项免税，是协助残障人士最重要的成就。
不论家中小孩有特殊需求、或任何未满26岁的成人身有残疾，都可享用ABLE账户，把钱存入账户以支应目前费用、或者长期储蓄。
•认识ABLE账户
ABLE账户开户金额很低，由各州提供（包括41州和哥伦比亚特区），通常可选用任何州的ABLE计划，某些州的投入款免税，2020年，存入款上限为每一受益1万5000元，还可为工作中的残疾人士增加金额。
通常，ABLE计划允许将钱存入FDIC保险的储蓄账户，也可投入共同基金。款项只要支付残疾费用就可免税提取，残疾费用定义宽松；此外，ABLE款项不计入粮食券等政府补助的资产计算，申请（Supplemental Security Income, SSI）时，ABLE账户最多10万元不计入资产计算，一般人申请该补助，资产不得超过2000元。
•申请ABLE账户的资格
基本资格是26岁之前有残疾。本来就领取社会安全生活补助或社会保障残疾保险（Social Security Disability Insurance）等福利的人将自动有资格开设ABLE账户，此外，医生来信证明申请人26岁前发病而符合社安局的“重大功能限制”定义，也可能有资格。
俄勒冈州财政储蓄网络（Oregon Treasury Savings Network）副主任贝尔（David Bell）说，残疾发生的年龄不超过26岁，之后终其一生都受用，俄勒冈州最年长的账户持有人已87岁；有特殊需要的孩子也有资格开户，由父母管理。
ABLE开户没有收入限制。全国残障协会（National Disability Institute）创办人莫里斯（Michael Morris）提到一位盲人律师，他有退休账户，也用ABLE账户免税储蓄。
•ABLE账户最多可存多少？
以2020年来说，可为每位受益人存最多1万5000元，存入款可来自任何人，包括残疾人本身、父母、家人或朋友。
您也可将529大学储蓄计划中的资金转入ABLE账户，如果后来还是上大学，仍可免税提款支付大学费用。
此外，新法律ABLE to Work为工作赚钱的残疾人士提高存入款额度，除了既有1万 5000元，可从薪资拨款加码存入，2020年，假如没有雇主退休计划，收入加码投人额上限1万2490元。
•ABLE账户用在哪里？
莫里斯说，可免税提领用在交通、住房、就业支援、在职教育、财务和法律咨询等项目；麻州金融业者Affinia Financial Group认证财务规划师纳德沃尼（Alexandria Nadworny）认为，ABLE计划真的想帮残疾人提升生活体验。
从ABLE账户提取资金，不必提供符合条件的费用收据，但如果报税曾被审核，应将费用纪录存档。
•如何选择ABLE账户？
多数州允许跨州申请，但每人只能有一个ABLE账户，通常只要25元就可开户，有些计划没有年费，但有些需要支付维护费如每月2元。
ISS Market Intelligence储蓄研究主管柯利（Paul Curley）说，如果在自己的州开户，可能得到州税减免或抵免，约18州为居民提供州内税赋优惠，有些州对州内居民收费也较低。
至于账户内的投资选择，柯利说，多数提供货币市场账户，也有不同风险的共同基金。可通过ABLE国家资源中心网站比较各州计划。
•如有特殊需求信托还需要ABLE计划吗？
理财业者Affinia Financial Group认证财务规划师纳德沃尼（John Nadworny）说，特殊需求信托（Special Needs Trust）和ABLE有不同用途。
ABLE账户是储蓄工具，特殊需求信托是房地产规划工具；ABLE让残障人士节省当前开支、支应未来需求；而特殊需求信托可能由寿险和其他遗产资产提供资金，帮助残疾儿童在父母死后保障一生，不至于影响获得政府补助的资格。
