107年起股利课税方式已不同，今年报税可要留意。图为国税局嘉义县分局。（资料照，记者林宜樟摄）
台股上巿公司平均殖利率逾4%，很多股民推崇存股收息。富邦证券提醒，高配息虽然吸引人，但对公司财务结构及所处的产业趋势也要保持敏感度，适时汰弱留强，才不至于赚了股利赔了股价；此外，107年起股利课税方式已不同，今年报税可要留意。
富邦证券专家团队陈秋兰协理表示，个人居住者股东，自107年起获配股利，报税方式可就合并计税或分开计税二方式中择优适用。采合并计税者，适用累计税率，另按股利所得的8.5%计算可抵减税额，每一申报户以8万元为限，用以抵减其应纳税额。
陈秀兰说，采合并计税者须注意两要点，第一、总所得能减除免税额、扣除额及基本生活费差额等项，因此股利适用的税率可能低至0%，也可能高至40%，差异极大；再者、以限额8万元的鼓励抵减税额来说，除以8.5%后得出94万1171元，此为股利能享有可抵减税额的额度。但超过这个金额的股利，就无法带来更多的可抵减税额，因此存股族需注意自己去年领到的股利有多少。
至于采分开计税者，股利所得按28%的固定税率分开计税，再与其他各类所得计算的应纳税额合并报缴。
陈秋兰说，若采分开计税，也要注意二要点，第一、采分开计税者未能享受股利乘上8.5%的可抵减税额；其次、分开计税是以股利总数乘上28%固定税率，不管领多少股利，都须缴28%的税，综所税中的免税额、各项扣除额等，都不能拿来作为减项。
也就是说，这些减项只能用于其他类别所得合并计算时的减项，若该户其他类别的所得额不足减除免税额及扣除额，也就浪费了。
富邦证券提醒，税率20%以下者采合并计税较有利，那高税率的家庭呢？适用税率为30%者的股利若皆享有8.5%的可抵减税额，或部分股利在累进税率计算时课在较低税率，也是合并计税有利。
而税率为40%者，乍看之下似乎该采分开计税。但除了累进税率的利益，另外在现行夫妻报税的方式，除了合并总所得计算税额外，还可以就一方薪资或所得来分开计税，再与他方所得计税结果合并报缴，所得可以拆分成二组来计算，未必双方都是40%的税率。以家户总所得或总股利的数字来判断未必精准，不同的所得类别或数字会影响判断的结果。
