您名义上的薪资金额、与最终在薪资单上显示的金额可能差异很大。这是因为，总收入(gross income)并不等于净收入(net income)。
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宾州TFG财富管理业者TFG Wealth Management总裁弗里德(Mark Fried)说，在美国生活、工作，应确实了解美国整个薪资系统如何运作；在美国薪资系统下，人们的薪资要先扣缴所得税，保险费和退休金，最后带回家的所余款项远远少于名义上的薪资金额。
伴随着“总收入”和“净收入”这两个重要名词，专业人士和财务顾问也经常在报税时使用“调整后总收入”(adjusted gross income)和“修改后调整总收入”(modified adjusted gross income)这样的关键词。
“总收入”是什么？
康州财富管理业者Essex Financial财务顾问德尔菲诺(Dave Delfino)解释，工作所得可能只是总收入的一部分。总收入还可能包括收得的赡养费、利息收入、股息收入、从退休基金提领的款项、租金收入和社会保障金等等。报税时，W-2表格可列出受薪雇员的收入，1099表格适用于退休人员和自雇人员，K-1表格则适用于小企业主。
德尔菲诺说，透过车库旧货出售而得到的收益也许不算收入，但透过线上零售网站eBay、或者兼差如驾驶Uber而获取收入，都算是收入。
“净收入”是什么？
对于赚取工资的人来说，计算净收入很简单，就是总收入扣除税收、保险费和退休金之后的余额；但对于自雇著来说情况就不那么单纯，必须单独加计自雇税、保险和退休金存入款，可能还得扣除营运成本如交通哩程和家庭办公费用，才能算出净收入。 亚特兰大咨询公司Generational Financial Partners联合创办人兼负责人应先生(Benjamin Yin)说，净收入是最终可实际用来消费和享用的收入。
企业“总收入”与“净收入”
企业也有总收入和净收入，计算方式略有不同。总收入通常是总营业额减去销售成本，净收入是指公司的净利润，是扣除所有费用和税款后推估而得的数字。
如何计算个人总收入？
报税时，确实分辨个人的“调整后总收入”和“修改后调整总收入”(AGI／MAGI)很重要。其中，“调整后总收入”(AGI)是应纳税收入，包括个人总收入减去某些扣除额。
德尔菲诺说，有很多不同方法可降低总收入，把钱存入个人退休账户(IRA)或健康储蓄账户(health savings account)是降低课税总收入的常用方法；学生贷款利息、大学学费和相关费用、以及自雇者的医疗保险费也可扣除、降低调整后总收入。
个人总收入中某些项目也可被排除在应纳税的“调整后总收入”之外，例如，Roth个人退休账户和一些社安金的合格提领免税，不计入调整后总收入。
如何计算修改后调整总收入？
经修改的调整后总收入等于调整后总收入加入某些扣除额，其中包括自营营业税的一半、学生贷款利息、个人退休账户(IRA)存入款、租金损失以及其他扣除额。许多纳税人没资格获得这些扣除，其调整后总收入和修改后调整总收入金额相同。
计算修改后调整总收入很重要，因为这被用来确定纳税人是否有资格适用某些扣除额。例如，IRA投入款和学生贷款利息的扣除与否便以修改后的调整总收入为依据。
如何在规划预算时将总收入纳入考量？
如果想寻求财务稳定，分清楚总收入和净收入至关重要。许多人误以总收入为依据规划支出，可能超支购买房屋、汽车和其他项目，主要是因为，扣除税收和其他费用后，净收入明显低于总收入。
纳税期是评估收入来源并确定总收入，应税收入和净收入的绝佳机会，应善加把握。
（周方澄）
